Что делать, если доначислили налоги? Советы юриста в области банкротства 

Мы продолжаем обсуждать актуальные для предпринимателей темы  с юристом, специалистом в области банкротства и корпоративного права Александром Филипповым.

Общий объем налоговых доначислений и штрафов в России по итогам проверок за 2025 год увеличился в полтора раза и достиг цифры 706,9 млрд рублей. Чем могут обернуться подобные новости для бизнесменов? Юрист, специалист в области банкротства и корпоративного права Александр Филиппов разъясняет:

«В настоящее время российский бизнес переживает не самые лучшие времена. Согласно данным официальной статистики в 2025 года сумма налоговых доначислений и штрафов по итогам камеральных и выездных проверок, выросла в 1,5 раза по сравнению с показателями 2024 года. Размер среднего доначисления на выездную проверку также вырос за год в 1,5 раза.

Результаты налоговых проверок с доначислением значительных сумм передают в следственные органы, которые часто отказывают в возбуждении уголовных дел из за срока давности ( 6 лет с момента совершения преступления), и возбуждают по ст.187 УК РФ.

Ранее наиболее часто применявшаяся статья  199 УК РФ уступает место статье 187 УК РФ (Неправомерный оборот средств платежей).

Легальность происхождения денег и уплата налогов больше не являются автоматической защитой от уголовного преследования. Чистота платежного поручения и реальность контрагента сегодня важнее, чем платежка в налоговую.

Следующим шагом для компаний и индивидуальных предпринимателей получивших налоговые доначисления является банкротство.

Количество процедур банкротства компаний в России в 2025 году снизилось до исторического минимума – 6477, что на 24,3% меньше, чем в 2024 году, следует из данных Федресурса (fedresurs.ru) о числе публикаций арбитражных управляющих об открытии конкурсных производств.

Количество введения процедур наблюдения в отношении юридических лиц  в 2025 году сократилось на 15,2% к 2024 году до 5268. Количество намерений кредиторов подать заявления о банкротстве — снизился на 16,3% в те же периоды.

В структуре инициаторов дел о банкротстве компаний практически не изменилась доля конкурсных кредиторов: она была 66,1% в 2024 году и лишь немного подросла до 66,8% в 2025 году. Вклад самих должников ощутимо вырос – с 9,5% до 16,5%. Доля Федеральной̆ налоговой̆ службы (ФНС), напротив, сократилась с 24,3% до 16,4%.

Процедуры, направленные на восстановление платежеспособности компаний (внешнее управление и финансовое оздоровление), применяются крайне редко. В 2025 году их было введено всего 59 (против 81 годом ранее), что составляет 0,9% всех типов процедур в оба периода.

При этом темпы роста числа банкротств физических лиц в последние три года составляют 20-30%, что значительно меньше, чем в первые 5 лет, когда они достигали 50-70% ежегодно. В 2025 году количество судебных банкротств физических лиц и индивидуальных предпринимателей̆ достигло 568 тысяч, что на 31,5% больше, чем в 2024 году».

В процедурах корпоративного банкротства  за десять лет (с 2015 по 2025-й) количество случаев привлечения руководителей к ответственности выросло с 17 до 3303. Если ранее Общий объем взысканий по субсидиарной ответственности составлял около 153,9 млрд руб. (в 2016 году), то этот же показатель в 2025-м достиг отметки в  535,9 млрд руб.

При этом, суды зачастую обращают внимание на управленческие решения и поведение контролирующих лиц в предбанкротный период. Так, наиболее частыми основаниями для привлечения к субсидиарной ответственности выступают неподача заявления о банкротстве и совершение убыточных сделок (по 32%, соответственно). Следующими по частоте являются неподача бухгалтерской отчетности (23%) и вывод активов (9%), тогда как налоговые правонарушения занимают сравнительно небольшую долю – около 3%.

В целом, общая динамика по СО связана как с объективными экономическими факторами, так и с развитием правоприменительной практики. Из-за увеличения числа процедур, в которых у должника отсутствуют активы, достаточные для удовлетворения требований кредиторов, субсидиарная ответственность становится подчас единственным механизмом взыскания долгов, что естественным образом приводит к  повышению требований к качеству доказательной базы, которую предоставляет финансово-экономическая экспертиза. 

Она позволяет установить реальное финансовое состояние компании, определить момент объективного банкротства, оценить экономическую обоснованность управленческих решений и выявить причинно-следственные связи между действиями контролирующих лиц и наступившими последствиями. 

С целом складывающаяся динамика ставит собственников бизнеса и КДЛ в уязвимое положение. И, если опираться на наиболее частые причины к привлечению к ответственности, то речь, как правило, идет об оценке управленческих решений, сделок и момента возникновения обязанности по подаче заявления о банкротстве.

В случаях, если финансовые показатели компании нестабильны, в преддверии подобных событий рекомендуется заранее обращаться к экспертам, которые помогут принять решения относительно экономической обоснованности планируемых сделок, своевременности инициирования процедуры банкротства, а также оценки рисков привлечения к субсидиарной ответственности. В идеале, конечно, привлекать тех специалистов, которые обычно отвечают на подобные вопросы для суда».